晋审内审〔2016〕63号

 

省人民政府各委、办、厅、局，各大中型企业，各市、县（市、区）审计局：

　　为贯彻落实省政府办公厅《关于进一步加强内部审计工作的意见》（晋政办发〔2016〕22号，以下简称《意见》）精神，充分发挥内部审计工作规范管理、防范风险、完善治理、增收节支、服务改革、促进发展等方面作用，现就贯彻落实《意见》精神，强化我省内部审计工作有关事项通知如下：

一、充分认识《意见》重要意义，促进内部审计工作制度化、规范化

（一）充分认识《意见》重要意义。《意见》是省政府适应经济发展新常态，加强对内部审计工作指导监督的纲领性文件，对做好内部审计工作提出了新要求、新举措。对开创内部审计工作新局面，更好地发挥内部审计监督作用，推动全省经济社会全面健康发展具有重要意义。

（二）建立健全内部审计制度。各单位要认真学习，深刻领会《意见》的精神实质和重要意义，结合实际建立健全内部审计工作制度和机制。要加强单位内部控制建设，在核心业务流程建立决策、执行、监督相互制约和相互协调的约束机制。建立与业务及管理相适应的授权管理体系，科学分配权力，审慎确定权限，做到各岗位人员权责一致，努力实现内部审计的制度化、规范化，确保单位公共资金、国有资产、国有资源安全完整，经济和会计信息准确可靠，努力提高经济社会效能。

二、加强内部审计机构和队伍建设，落实工作责任，保障内审工作机制健康运行

（三）抓好机构和队伍建设。各单位要按照《意见》要求，加强内部审计机构建设，已经设有独立内部审计机构的单位，应当强化内部审计工作机制，促进内部审计工作正常运行、健康发展；对财政财务收支金额较大或者所属单位较多的行政、事业单位，管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织，尚未设立独立内部审计机构的，也要按照《意见》要求设立独立的内部审计机构，或者明确承担内部审计职责的机构履行内部审计职责。

各单位要严把审计人员入口关，选派政治素质高、业务能力强、胜任审计工作的人员担当内部审计工作。努力打造一支忠诚履职、坚持原则、敢于担当、作风过硬的内部审计工作队伍。

（四）坚持内部审计工作行政首长负责制。各单位主要领导要按照《宪法》、《审计法》规定分管审计工作。要切实加强组织领导，定期听取内部审计工作汇报，督促内部审计部门不断加强和改进工作，支持内部审计人员依法独立行使审计监督职权。

（五）强化审计工作保障机制。各单位要根据内部审计工作实际，合理配置内部审计人员力量。按照科学核算、确保必需的原则，保障履行职责所需经费，为内部审计人员提供相应工作条件。

（六）加强审计资源整合。各单位要按照《意见》要求结合本单位实际，积极探索向社会购买审计服务的方式，利用社会审计资源解决审计机构力量不足、专业技术人员缺乏的困难和问题。

   要规范中介机构参与内部审计的操作流程和行为，完善政府购买社会审计服务制度，明确社会审计组织参与内部审计相关工作的具体方式，加强审计资源整合，增强内部审计效能。

三、围绕大局，突出重点，创新方法，有步骤地推进审计“全覆盖”

（七）围绕经济社会发展大局突出审计重点。各单位要将推动中央和省委、省政府重大决策部署贯彻落实作为重中之重，牢固树立和落实“创新、协调、绿色、开放、共享”发展理念，以规范单位财务行为、控制防范风险、促进发展为目的，创新审计工作方法，突出审计重点，依法全面履行审计监督职责。加大对重大经济政策和宏观调控措施落实情况跟踪审计的力度，加大对公共资金、国有资产、国有资源管理使用情况的审计力度，加大对各部门履行职责、依法行政情况和风险隐患的监督和揭示力度，加大对重大投资项目的跟踪力度，加大对领导干部履行经济责任情况审计力度，助推国家大政方针政策的贯彻落实，促进经济结构调整，经济质量效益提升，规范领导干部权力运行和责任落实。

（八）进一步扩大审计监督覆盖面。各单位要把内部所有部门纳入中长期审计监督规划，逐步实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况审计全覆盖。

（九）创新审计工作方法。各单位要充分运用信息化手段，加快审计信息资源体系建设，依托各部门业务数据建立网络系统，逐步实现内部审计网络系统，积极推行部门信息集中管理下的联网审计模式，提高审计工作效率。

四、提升人员素质，强化质量控制，全面提高内部审计工作水平

（十）着力提高内部审计人员素质。各单位要通过多种方式，加强内部审计人员新任职和后续教育培训力度，不断提高内部审计人员综合素质，以优良的业务能力和过硬的工作作风，适应内部审计工作需要。

（十一）严格审计质量控制。各单位要将审计质量控制贯穿于审计工作全过程。抓住审计工作重点，严格过程管理，明确质量问责，推行审理复核等途径，确保审计项目质量。

（十二）建立健全业务制度。内部审计机构和人员要按照《审计法》、《中国内部审计准则》等相关法律法规准则的要求，认真履行审计职责，逐步建立健全内部审计业务会议、目标责任考核、审计质量问责、审计结果报告等业务规范性制度，提高内部审计工作的规范化、标准化、效能化。

五、完善工作机制，加强国家审计对内部审计工作的组织领导和监督指导，形成内外联动的工作合力

（十三）增强国家审计对内部审计工作的工作指导。各地国家审计机关应当根据《审计法》及其他相关法律、法规的要求建立相应工作机制，切实履行对内部审计工作的监督指导职责。每年定期检查各单位内部审计机构设置、制度建设及工作开展情况，促进内部审计质量的提高；核查内部审计成果，并将核查结果作为重要评价内容。

依法属于审计机关审计监督对象的单位，其内部审计工作要自觉接受审计机关的业务指导和监督，要积极协调配合审计机关开展审计工作，定期向国家审计机关报送内部审计工作情况报告。

（十四）加强沟通交流，实现内外联动、资源共享。国家审计机关在开展工作时要主动听取被审计单位内部审计机构、内部审计人员的意见。各单位要按照《意见》要求，主动与国家审计机关加强联系、沟通。对国家审计机关检查或审计发现的问题积极整改，确保内部审计职能有效发挥。

 

 

山西省审计厅

2016年3月10日